本報記者 張薌逸
2022年11月25日，人力資源社會保障部辦公廳（以下簡稱“人社部”）等3部門發(fā)布《關(guān)于公布個人養(yǎng)老金先行城市（地區(qū)）的通知》，明確在先行城市（地區(qū)）所在地參加職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可參加個人養(yǎng)老金，標志著個人養(yǎng)老金制度正式啟動。
兩年來，制度在36個先行城市（地區(qū)）總體運行平穩(wěn)，取得了一定積極成效。另外，先行試點地區(qū)的實踐情況反映出，個人養(yǎng)老金制度在走向全面實施的過程中仍存在一些堵點。
中國郵政儲蓄銀行研究員婁飛鵬在接受《證券日報》記者采訪時表示，為推進個人養(yǎng)老金制度全面實施，需要個人、金融機構(gòu)和政府三方共同努力。在政府層面上，要進一步優(yōu)化制度，為個人養(yǎng)老金發(fā)展提供更完善的政策支持。
積極成效顯現(xiàn)
“個人養(yǎng)老金制度是我國多層次養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，也是我國積極應對人口老齡化的重要舉措。該制度的實施有助于我國社會保障事業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。”南開大學金融發(fā)展研究院院長田利輝對《證券日報》記者表示，個人養(yǎng)老金作為我國養(yǎng)老制度體系中的“第三支柱”，能夠助力滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保障需求。
先行實施兩年以來，個人養(yǎng)老金制度取得明顯成效。在開戶人數(shù)方面，人社部數(shù)據(jù)顯示，截至今年6月底，超過6000萬人參加個人養(yǎng)老金。
婁飛鵬表示，個人養(yǎng)老金開戶人數(shù)占36個先行城市（地區(qū)）16歲到59歲人口的比例超過30%，參與人數(shù)超過企業(yè)年金開戶人數(shù)，顯示出公眾對這一制度的認可。
盤古智庫高級研究員余豐慧認為，個人養(yǎng)老金制度施行以來最顯著的成效是吸引了大量人群開設個人養(yǎng)老金賬戶，提高了公眾對于個人養(yǎng)老規(guī)劃的意識，助力多元化的養(yǎng)老保障體系形成。
此外，經(jīng)過兩年時間，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品也更加豐富多樣，為個人提供了更多投資選擇。根據(jù)國家社會保險公共服務平臺發(fā)布的信息統(tǒng)計，截至11月24日，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品共有836款，其中儲蓄類產(chǎn)品466款、基金類產(chǎn)品200款、保險類產(chǎn)品144款、理財類產(chǎn)品26款。
繳存積極性仍需提升
在取得一定積極成效的同時，個人養(yǎng)老金制度還存在一定的優(yōu)化空間。記者在采訪調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，目前個人持續(xù)繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的動力主要來自稅收優(yōu)惠政策，對一些群體來說吸引力不足。此外，多位受訪者對于個人養(yǎng)老金產(chǎn)品收益、個人養(yǎng)老金流動性存在顧慮，影響了繳存積極性。
“從我經(jīng)手的客戶情況來看，收入比較高的客戶繳存更積極。”在廣州某商業(yè)銀行工作的蔡女士告訴記者，對收入較高的客戶來說，個人養(yǎng)老金的節(jié)稅效果更明顯，更愿意持續(xù)繳存。
財政部等2部門發(fā)布的《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》明確，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
據(jù)測算，對于適用最高一級個人所得稅稅率（45%）的群體，通過繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金每年最多可節(jié)稅5400元。
中國保險資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會日前發(fā)布的《中國養(yǎng)老財富儲備調(diào)查報告（2024）》顯示，增加退休收入、國家政策引導和節(jié)稅是個人參加個人養(yǎng)老金的主要原因。而不參加個人養(yǎng)老金最主要的原因則是沒有余錢額外儲備、產(chǎn)品沒有吸引力和領(lǐng)取靈活度不夠。部分靈活就業(yè)人員則主要受限于未繳納基本養(yǎng)老保險，不能參加個人養(yǎng)老金。
“目前已推出的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品多為中短期投資產(chǎn)品，長期投資產(chǎn)品相對較少，近兩年產(chǎn)品投資收益的表現(xiàn)也不及預期。”婁飛鵬表示，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品與投資者需求的匹配度還有提升空間。
進一步完善有關(guān)制度
10月25日，人社部舉行2024年三季度新聞發(fā)布會，在介紹下一步社會保障方面的工作安排時，人社部有關(guān)負責人稱，將全面實施個人養(yǎng)老金制度。
為推進個人養(yǎng)老金在全國范圍內(nèi)全面落地實施，個人養(yǎng)老金有關(guān)制度還可以如何優(yōu)化完善？
對此，田利輝建議，未來可以在個人養(yǎng)老金當前采用的EET（繳費、積累期免稅，領(lǐng)取征稅）模式基礎上，通過豐富稅收的優(yōu)惠選擇，鼓勵不同稅基群體積極參加個人養(yǎng)老金，凸顯制度的普惠性。同時，應該建立統(tǒng)一的個人養(yǎng)老金綜合信息服務平臺，建立一站式解決賬戶信息查詢、養(yǎng)老金產(chǎn)品查詢、產(chǎn)品購買等需求的平臺，方便個人便捷繳費和選擇豐富多樣的產(chǎn)品，提高市場化投資的參與率。
余豐慧表示，針對目前個人養(yǎng)老金制度實踐中存在的問題，對個人養(yǎng)老金制度的優(yōu)化可以從三個方面入手。首先，可以擴大稅收優(yōu)惠政策的覆蓋范圍和力度，吸引更多人參與進來；其次，增強個人養(yǎng)老金賬戶的靈活性，比如允許在特定情況下提前支取，以減少人們對流動性的擔憂；最后，要加強投資者教育，提升個人對養(yǎng)老金投資的認識和理解。
“結(jié)合目前的試點情況，未來個人養(yǎng)老金制度應重點對賬戶設計和優(yōu)惠激勵政策方面進行完善。”婁飛鵬認為，在賬戶設計方面，可以采取對個人養(yǎng)老金賬戶設置不同的子賬戶并允許部分子賬戶根據(jù)投資者需要靈活支取等方式，增強其靈活性。在優(yōu)惠激勵政策方面，可以調(diào)整個人養(yǎng)老金在領(lǐng)取環(huán)節(jié)的個人所得稅稅率，并對有參加個人養(yǎng)老金意愿的中低收入群體予以適當?shù)难a貼，以提升個人繳存積極性。